एडवांस टैक्स क्या है: इसकी गणना कैसे करें और फाइल करें

एक करदाता के रूप में, आपको भारतीय इनकम टैक्स विभाग को टैक्स का भुगतान करना होगा, लेकिन आप इसे दो तरीकों से कर सकते हैं. सबसे पहले, आप फाइनेंशियल वर्ष के अंत में रिटर्न फाइल कर सकते हैं और अपनी टैक्स देय राशि का भुगतान कर सकते हैं. वैकल्पिक रूप से, आप अपनी आय, इन्वेस्टमेंट और कटौतियों के आधार पर अपनी टैक्स देयता का अनुमान लगा सकते हैं और पूरे फाइनेंशियल वर्ष में अपने टैक्स का भुगतान करना शुरू कर सकते हैं. क्योंकि आप पहले से देय टैक्स का भुगतान कर रहे हैं, इसलिए इस विधि या सिस्टम को एडवांस टैक्स का भुगतान करना कहा जाता है.

एडवांस टैक्स एप्लीकेशन को विस्तार से समझें

वेतनभोगी व्यक्ति के रूप में, आप एडवांस टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं. ऐसा इसलिए है क्योंकि आपका नियोक्ता आपके निवेश और खर्च की घोषणाओं के आधार पर हर महीने आपकी सैलरी पर TDS लगाता है. इसके बदले, वे इस जानकारी को नियमित रूप से इनकम टैक्स विभाग को सबमिट करते हैं.

लेकिन, अगर आपके पास वेतनभोगी व्यक्ति के रूप में आय के विभिन्न स्रोत हैं, तो आप प्रोफेशनल हैं या बिज़नेसमैन हैं, चाहे TDS के बावजूद, अगर आपके पास भारी टैक्स देयता है, तो आपको एडवांस टैक्स फाइल करना होगा. इसके अलावा, अगर आप लॉटरी जीतते हैं या अपने शेयरों पर कैपिटल गेन कमाते हैं, तो TDS की अनुपस्थिति में, आपको अपने खर्चों या नुकसान के साथ एडजस्ट करने के बाद भी इन आय पर एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा.

सरल शब्दों में कहें तो, बिज़नेस या कॉर्पोरेट जिनकी आय विभिन्न स्रोतों में फैली है, उनके लिए उच्च टैक्स देयता होती है. इसलिए, एडवांस टैक्स की प्रयोज्यता अधिक महत्वपूर्ण है क्योंकि यह अंतिम मिनट की विसंगतियों से बचता है और फाइनेंशियल वर्ष के दौरान पारदर्शिता बनाए रखने में मदद करता है. इसके अलावा, इनकम टैक्स नियमों के अनुसार, अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में आपकी टैक्स देयता ₹10,000 से अधिक है, तो आपको सेक्शन 208 के तहत एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. जिन सीनियर सिटीज़न के पास बिज़नेस या प्रोफेशन नहीं है, उन्हें एडवांस टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाती है.

एडवांस टैक्स की गणना कैसे करें?

कोई भी वेतनभोगी व्यक्ति, बिज़नेसमैन या प्रोफेशनल जिसकी टैक्स देयता एक वर्ष में ₹10,000 से अधिक है, उसे एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. इसके अलावा, ₹10,000 से अधिक की टैक्स देयता के साथ भारत से आय प्राप्त करने वाले NRI को एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. दूसरी ओर, अगर आपने सेक्शन 44एडी और 44एडीए में बताई गई अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत अपनी कंपनी या बिज़नेस रजिस्टर किया है, तो आपको एडवांस टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा, बशर्ते आपकी आय एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹2 करोड़ की थ्रेशोल्ड के भीतर रहती हो.

एडवांस टैक्स की देय तिथि क्या हैं?

एडवांस टैक्स का भुगतान करने के लिए योग्य सभी टैक्सपेयर को 15 जून तक 15% तक एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा, 15 सितंबर तक 45% तक एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा, 15 दिसंबर तक 75% तक और 31 मार्च तक 100% तक एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा.

वित्तीय वर्ष 2024-2025 में एडवांस टैक्स कैसे फाइल करें?

उपरोक्त एडवांस टैक्स भुगतान की देय तिथि को देखते हुए, आपको कटौतियों के लिए अपनी वर्तमान आय और अपने इन्वेस्टमेंट का अनुमान लगाना होगा और फिर अपनी एडवांस टैक्स भुगतान राशि प्राप्त करनी होगी. आप फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए अपने टैक्स दायित्व की गणना करने के लिए बजाज फिनसर्व पर ऑनलाइन उपलब्ध इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं . आपको अपनी आय और इन्वेस्टमेंट के बारे में इस कैलकुलेटर में कुछ बुनियादी विवरण दर्ज करना होगा ताकि आपको भुगतान की जाने वाली राशि प्राप्त हो सके.

एडवांस टैक्स की पहली, दूसरी और तीसरी किश्त का भुगतान करने के बाद, अगर आपकी टैक्स देयता में कोई बदलाव होता है, तो आप अपनी अगली किश्त के भुगतान में एडवांस टैक्स के रूप में भुगतान की जाने वाली राशि को संशोधित कर सकते हैं. इसके अलावा, अपनी देयता की गणना करते समय, सेक्शन 90 या सेक्शन 90A के तहत अनुमत टैक्स राहत, सेक्शन 91 के तहत कटौतियां और सेक्शन 115JAA या सेक्शन 115JD के तहत अनुमत टैक्स क्रेडिट पर विचार करना न भूलें. अगर आप इनमें से किसी एक या सभी के लिए योग्य हैं, तो आपको अपनी अंतिम टैक्स देयता की गणना करते समय उनका हिसाब करना होगा.

एडवांस टैक्स का भुगतान कैसे करें?

अगर आप इनकम टैक्स विभाग में एडवांस टैक्स या असेसमेंट ऑफिसर का भुगतान नहीं कर पाते हैं, तो आपको पता चलता है कि आपने एडवांस टैक्स के रूप में अपनी टैक्स देयता से कम राशि का भुगतान किया है, तो आपको इसके बारे में एक नोटिस प्राप्त होगा. यह नोटिस एक आदेश है जो मूल्यांकन अधिकारी सेक्शन 210(3) के तहत पास होता है. इस नोटिस को प्राप्त करने पर, अगर आप देखते हैं कि आपकी टैक्स देयता का अनुमान मूल्यांकन अधिकारी की तुलना में कम है, तो आपको अपने क्लेम को उचित बनाने के लिए एडवांस टैक्स की गणना के आधार पर अपना अनुमान सबमिट करना होगा. आप असेसमेंट ऑफिसर को संबोधित फॉर्म नंबर 28A के माध्यम से ऐसा क्लेम दर्ज कर सकते हैं.

वैकल्पिक रूप से, मान लीजिए कि आपने जो भुगतान किया है उससे कम भुगतान किया है. उस मामले में, आपको मूल्यांकन अधिकारी के निर्देश के अनुसार तुरंत अंतर राशि का भुगतान करना होगा. अपने एडवांस टैक्स का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए, आप भारत के इनकम टैक्स विभाग के साथ पैनल में शामिल बैंकों की वेबसाइटों पर जा सकते हैं. वैकल्पिक रूप से, आप नेशनल सिक्योरिटीज़ डिपॉजिटरी के साथ ऑनलाइन डिपॉज़िट कर सकते हैं.

समय पर एडवांस टैक्स का भुगतान न करने पर क्या दंड लगता है?

अगर आप एडवांस टैक्स का भुगतान करने और पहली या दूसरी किश्त की कुल देयता से कम भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, तो आपको डिफॉल्ट राशि पर तीन महीनों के लिए प्रति माह 1% साधारण ब्याज पर ब्याज का भुगतान करना होगा. लेकिन, अगर आप पिछली किश्त के रूप में जितना कम भुगतान करते हैं, तो डिफॉल्ट राशि पर 1% ब्याज की गणना हर महीने तब तक की जाएगी जब तक आप अपनी बकाया राशि का पूरा भुगतान नहीं करते हैं.

दूसरी ओर, अगर आप अपनी कुल देयता से अधिक एडवांस टैक्स का भुगतान करते हैं, तो आपको अतिरिक्त राशि का रिफंड प्राप्त होगा. इसके अलावा, अगर आपकी अधिक राशि आपकी देयता के 10% से अधिक है, तो आपको भारतीय इनकम टैक्स विभाग से अधिक आय पर 6% ब्याज मिलेगा.

अग्रिम कर: एक उदाहरण

उपरोक्त नियम और शर्तों को ध्यान में रखते हुए, यहां एक उदाहरण दिया गया है जो विस्तार से बताता है कि एडवांस टैक्स कैसे काम करता है.

मान लें कि आप एक आर्किटेक्ट हैं, और फाइनेंशियल वर्ष 2019 - 20 के लिए, आपकी टैक्स देयता ₹ 1 लाख होगी. एडवांस टैक्स के लिए पहली किश्त के कट-ऑफ के अनुसार, आपको 15 जून 2019 तक ₹ 1 लाख के 15% का भुगतान करना होगा, जो ₹ 15,000 तक आता है. इसी प्रकार, आपको अपनी अगली किश्त में ₹ 1 लाख का 45%, यानी ₹ 45,000 का भुगतान करना होगा. क्योंकि आपने पहले ही ₹ 15,000 का भुगतान कर दिया है, इसलिए आपको 15 सितंबर, 2019 तक केवल ₹ 30,000 का भुगतान करना होगा. इस सिस्टम के अनुसार, आपको 15 दिसंबर, 2019 तक ₹ 1 लाख का 75% और 15 दिसंबर, 2019 तक चौथा किश्त के रूप में 100% का भुगतान करना होगा. लेकिन, अगर आप वर्ष के दौरान समय पर एडवांस टैक्स भुगतान करते हैं, तो आपको केवल अपनी पिछली किश्त के रूप में ₹ 25,000 का भुगतान करना होगा.

इसलिए आपकी टैक्स देयता के बजाय आपके फाइनेंस को ट्रैक करें, आने वाले वर्ष के लिए प्लान बनाने के लिए पिछले वर्षों से डेटा का उपयोग करें और एडवांस टैक्स के माध्यम से अपनी टैक्स देयता को आसानी से मैनेज करें.