किराए पर GST: आवासीय और कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर लागू GST दरें

भारत में घर के किराए और कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) का एप्लीकेशन काफी दिलचस्पी और चर्चा का विषय रहा है. किराए पर GST ने टैक्सेशन लैंडस्केप में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं, जिससे मकान मालिकों, किराएदारों और बिज़नेस को प्रभावित किया है. टैक्स व्यवस्था की जटिलताओं से निपटने और नियामक आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए घर के किराए और कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST की बारीकियों को समझना महत्वपूर्ण है. इस आर्टिकल में, हम आवासीय और कमर्शियल, दोनों तरह के किराए के ट्रांज़ैक्शन पर GST के प्रभावों के बारे में जानेंगे, साथ ही टैक्स ट्रीटमेंट और हितधारकों के लिए इसके प्रभावों पर प्रकाश डालते हैं.

किराए पर GST क्या है?

किराए पर GST का अर्थ है गुड्स एंड सर्विस टैक्स, जो अपनी उपयोग के आधार पर स्थावर प्रॉपर्टी को लीज पर देने से अर्जित किराए की आय पर लागू होता है. निजी निवास के लिए किराए पर दी गई आवासीय प्रॉपर्टी को GST से छूट दी गई है, जिसका मतलब है कि मकान मालिकों को टैक्स लेने या लेने की आवश्यकता नहीं है. लेकिन, अगर किसी आवासीय प्रॉपर्टी को कमर्शियल उद्देश्यों के लिए किराए पर दिया जाता है, या अगर प्रॉपर्टी खुद कमर्शियल है (जैसे दुकान, ऑफिस, वेयरहाउस), तो GST लागू हो जाता है. टैक्स योग्य किराए पर GST की स्टैंडर्ड दर लगाई जाती है. अगर मकान मालिकों की कुल वार्षिक किराए की आय ₹20 लाख से अधिक है, तो उन्हें GST के तहत रजिस्टर करना होगा (₹. कुछ विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में 40 लाख). रजिस्टर्ड होने के बाद, उन्हें GSTIN प्राप्त करना होगा, GST-कम्प्लायंट बिल जारी करना होगा, किराएदारों से टैक्स प्राप्त करना होगा और रिटर्न फाइल करना होगा.

आवासीय और कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST लागू और दरें

रेजिडेंशियल और कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST अलग-अलग तरह से लागू होता है. निजी आवास के लिए किराए पर दी गई आवासीय प्रॉपर्टी पर छूट दी जाती है, जबकि मकान मालिक रजिस्ट्रेशन की सीमा पार करने पर कमर्शियल किराए पर 18% GST लगता है.

पूर्व-GST युग में किराए की आय पर टैक्स

GST से पहले के दौर में, मकान मालिकों को सेवा टैक्स रजिस्ट्रेशन प्राप्त करना पड़ता था, अगर उनकी कुल टैक्स योग्य सेवाएं, जिसमें सभी प्रॉपर्टी से किराए की आय शामिल है, वार्षिक रूप से ₹10 लाख से अधिक है. अगर संयुक्त किराए की आय इस लिमिट से कम थी, तो सेवा टैक्स लागू नहीं होता.

पहले के टैक्स फ्रेमवर्क के तहत, केवल कमर्शियल प्रॉपर्टी जो किराए पर दी गई थी, उन्हें सर्विस टैक्स देना पड़ता था. यह नियम कमर्शियल उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल की जाने वाली आवासीय प्रॉपर्टी को भी दिया गया है. ऐसे कमर्शियल किराए के लिए लागू सर्विस टैक्स दर किराए का 15% थी. इसके विपरीत, घर के उद्देश्यों के लिए पूरी तरह से आवासीय प्रॉपर्टी से अर्जित किराए की आय को सर्विस टैक्स से पूरी तरह छूट दी गई थी.

क्या प्रॉपर्टी किराए पर लेने पर GST लगता है?

GST एक्ट के अनुसार, स्थावर संपत्ति को किराए पर देने को सेवाओं की आपूर्ति माना जाता है. लेकिन, GST केवल किराए की विशिष्ट कैटेगरी पर लागू होता है, जैसे:

• जब कोई प्रॉपर्टी लीज़ पर दी जाती है, किराए पर ली जाती है या व्यवसाय के लिए लाइसेंस प्राप्त होती है.
• जब कोई प्रॉपर्टी-कमर्शियल, इंडस्ट्रियल या रेजिडेंशियल, बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किराए पर दी जाती है, पूरी या आंशिक रूप से.

ऐसी व्यवस्थाओं को सेवाओं की टैक्स योग्य आपूर्ति माना जाता है और GST लागू होता है. दूसरी ओर, आवासीय उपयोग के लिए आवासीय प्रॉपर्टी किराए पर लेने पर GST से छूट दी जाती है. बिज़नेस गतिविधियों के लिए किसी अन्य प्रकार का किराया या अचल प्रॉपर्टी का लीज़ GST के लिए उत्तरदायी है, क्योंकि यह GST फ्रेमवर्क के तहत सेवा के रूप में योग्य होता है.

निवास के रूप में उपयोग के लिए व्यक्तिगत क्षमता में किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी पर कोई GST नहीं है

48वीं GST काउंसिल मीटिंग में, यह स्पष्ट किया गया था कि जब किसी रजिस्टर्ड व्यक्ति द्वारा अपने खुद के निवास के रूप में उपयोग के लिए अपना आवासीय निवास किराए पर लिया जाता है, तो GST लागू नहीं होता है. इसका मतलब यह है कि अगर कोई रजिस्टर्ड व्यक्ति, जैसे स्वामित्व फर्म का मालिक, स्वयं-निवासी उद्देश्यों के लिए व्यक्तिगत रूप से एक आवासीय प्रॉपर्टी (और फर्म के नाम पर नहीं) किराए पर लेता है, तो ऐसे किराए पर कोई GST देयता नहीं उत्पन्न होती है.

जब प्रॉपर्टी बिज़नेस को किराए पर दी जाती है, तो कौन को रजिस्टर करना होगा?

निर्धारित छूट सीमा से अधिक कमाई करने वाले किसी भी टैक्सपेयर को GST के तहत रजिस्टर करना होगा और लागू टैक्स का भुगतान करना होगा. इसलिए, अगर आप किसी बिज़नेस को प्रॉपर्टी किराए पर देते हैं, तो किराए की आय टैक्स योग्य हो जाती है. अगर किराए और अन्य छूट प्राप्त आय सहित बिज़नेस गतिविधियों से आपकी कुल वार्षिक आय ₹20 लाख से अधिक है, तो GST रजिस्ट्रेशन अनिवार्य है. सेवा प्रदाताओं के लिए, GST की सीमा ₹20 लाख है, जो ₹10 लाख की पहले की सेवा टैक्स लिमिट से अधिक है. यह संशोधन कई मकान मालिकों को राहत प्रदान करता है, क्योंकि अब उन्हें पिछली व्यवस्था की तुलना में ₹10 लाख की अतिरिक्त छूट विंडो का लाभ मिलता है. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में, GST की सीमा ₹10 लाख है. इसलिए, इन राज्यों के मकान मालिकों को यह कम सीमा पार करने के बाद GST के तहत रजिस्टर करना होगा.

SGST, SGST या IGST चार्ज करने के लिए सप्लाई का स्थान कैसे चेक करें

SGST, SGST या IGST चार्ज करने के लिए आपूर्ति का स्थान निर्धारित करने के लिए:

1. किराए पर दी जा रही स्थावर प्रॉपर्टी की लोकेशन की पहचान करें.
2. वेरिफाई करें कि क्या यह उसी राज्य (इंटरस्टेट) या विभिन्न राज्यों (इंटरस्टेट) के भीतर आता है.
3. इंटरस्टेट ट्रांज़ैक्शन के लिए SGST और SGST के अनुसार अंतरराज्य ट्रांज़ैक्शन के लिए अप्लाई करें.

अगर प्रॉपर्टी को कमर्शियल उद्देश्यों के लिए किराए पर दिया जाता है, तो GST का इलाज

ऑफिस, दुकान, गोदाम और औद्योगिक इकाइयों सहित कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए, चार्ज किए गए किराए पर GST लागू होता है. इसका मतलब है कि मकान मालिक और किराएदार दोनों को GST नियमों का पालन करना होगा और अपने संबंधित टैक्स दायित्वों को पूरा करना होगा.

कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST

कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST तब लागू होता है जब मकान मालिक ऑफिस, दुकान, वेयरहाउस या अन्य गैर-आवासीय यूनिट जैसे स्थान लीज पर लेते हैं. GST कानून के तहत, बिज़नेस या कमर्शियल उद्देश्यों के लिए अचल संपत्ति को किराए पर देना सेवा की आपूर्ति के रूप में माना जाता है, जिससे यह टैक्स योग्य हो जाता है. स्टैंडर्ड दर 18% GST है, जिसे एकत्र किए गए किराए पर लिया जाना चाहिए. अगर मकान मालिकों की वार्षिक किराए की आय ₹20 लाख से अधिक है, तो उन्हें GST के तहत रजिस्टर करना होगा (₹. कुछ राज्यों में 40 लाख). रजिस्टर्ड होने के बाद, उन्हें GSTIN प्राप्त करना होगा, टैक्स बिल जारी करना होगा, किराएदारों से GST प्राप्त करना होगा और नियमित रिटर्न फाइल करना होगा. GST के तहत रजिस्टर्ड किराएदार भुगतान किए गए GST पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम कर सकते हैं, जिससे बिज़नेस के लिए अनुपालन लाभदायक हो जाता है. निजी उपयोग के लिए किराए पर दिए गए आवासीय निवासों के विपरीत, कमर्शियल प्रॉपर्टी का किराया पूरी तरह से टैक्स योग्य है, जिससे GST के तहत रियल एस्टेट सेक्टर में पारदर्शिता और जवाबदेही सुनिश्चित होती है.

किराए पर दी गई प्रॉपर्टी पर GST की गणना कैसे करें

किराए पर दी गई प्रॉपर्टी पर GST की गणना करने के लिए:

1. प्रॉपर्टी टैक्स और मेंटेनेंस शुल्क जैसे टैक्स को छोड़कर किराए की टैक्स योग्य वैल्यू निर्धारित करें.
2. टैक्स योग्य वैल्यू पर लागू GST दर (CGST, SGST, UTGST, या IGST) अप्लाई करें.
3. गणना की गई GST राशि को उपयुक्त टैक्स अथॉरिटी को कलेक्ट करें और भेजें.

किराए पर GST कब लिया जाता है, तो ITC के कौन से प्रावधान हैं?

GST व्यवस्था में, मकान मालिक प्रॉपर्टी के लिए उपयोग की गई सेवाओं और वस्तुओं के लिए भुगतान किए गए GST पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. इसमें रखरखाव, मरम्मत और अन्य सेवाओं से जुड़े खर्चों को शामिल किया जाता है, जिससे मकान मालिक अपनी टैक्स देयताओं को समाप्त कर सकते हैं और GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हुए अपने कुल टैक्स बोझ को कम कर सकते हैं.

क्या किराए पर दी गई प्रॉपर्टी की मरम्मत और रिनोवेशन पर ITC की अनुमति है?

मकान मालिक किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए किए गए मरम्मत और नवीकरण के खर्चों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, योग्यता GST विनियमों के पालन पर निर्भर करती है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि मरम्मत और नवीकरण निर्धारित दिशानिर्देशों का पालन करें. इसके अलावा, उपयोग किए गए सामान और सेवाएं GST फ्रेमवर्क के तहत ITC के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए बिज़नेस गतिविधियों को आगे बढ़ाने के लिए होनी चाहिए.

किराए की प्रॉपर्टी के लिए इनकम टैक्स पर टैक्स कटौती का प्रावधान क्या है?

प्रॉपर्टी किराए पर देने वाले लोग अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय विभिन्न खर्चों पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इन कटौतियों में प्रॉपर्टी अधिग्रहण या निर्माण के लिए लिए लिए गए लोन पर भुगतान किए गए ब्याज, प्रॉपर्टी टैक्स और मरम्मत और मेंटेनेंस से संबंधित खर्च शामिल हो सकते हैं. इसके अलावा, मकान मालिक किराए की प्रॉपर्टी के मैनेजमेंट और रखरखाव में किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं, जिससे अनुकूल टैक्स ट्रीटमेंट सुनिश्चित होता है और टैक्स दक्षता को अधिकतम किया जा सकता है.

बजाज फाइनेंस प्रॉपर्टी पर लोन पर विचार करें

किराए पर GST का प्रभाव किराएदारों और प्रॉपर्टी के मालिकों के लिए महत्वपूर्ण प्रभाव डालता है, जो संभावित रूप से किराए की लागत को प्रभावित करता है और कमर्शियल लीजिंग से संबंधित टैक्स देयता को प्रभावित करता है. यह समझना कि GST आपके रेंटल एग्रीमेंट को कैसे प्रभावित करता है, आपको अपने फाइनेंस को बेहतर तरीके से प्लान करने और फाइनेंशियल लाभों के लिए अपनी प्रॉपर्टी का लाभ उठाने के वैकल्पिक तरीकों के बारे में जानने में मदद कर सकता है. बजाज फाइनेंस प्रॉपर्टी पर लोन आपको पर्याप्त फंडिंग प्राप्त करने के लिए अपनी रेजिडेंशियल या कमर्शियल प्रॉपर्टी का कोलैटरल के रूप में उपयोग करने की अनुमति देता है. यह लोन विकल्प उच्च लोन राशि, आकर्षक ब्याज दरें और सुविधाजनक पुनर्भुगतान शर्तें प्रदान करता है. सुव्यवस्थित एप्लीकेशन प्रोसेस और न्यूनतम दंड के साथ प्री-पे या फोरक्लोज़ करने की क्षमता के साथ, बजाज फाइनेंस प्रॉपर्टी पर लोन आपकी प्रॉपर्टी की वैल्यू को अनलॉक करने और पर्सनल या बिज़नेस आवश्यकताओं के लिए आवश्यक फाइनेंशियल संसाधन प्रदान करने में मदद कर सकता है.

अंत में, GST के कार्यान्वयन ने पूरे भारत में मकान मालिकों, किराएदारों और बिज़नेस को प्रभावित करने वाली आवासीय और कमर्शियल किराए की दोनों प्रॉपर्टी के लिए टैक्स व्यवस्था को नया आकार दिया है. जहां निजी उपयोग के लिए किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को GST से छूट दी जाती है, वहीं कमर्शियल लीज़ इसके प्रावधानों के अधीन हैं. रियल एस्टेट सेक्टर में अनुपालन और प्रभावी टैक्स प्लानिंग के लिए GST नियमों को समझना आवश्यक है. इसके अलावा, बजाज फाइनेंस प्रॉपर्टी पर लोन जैसे फाइनेंशियल समाधानों का लाभ उठाना प्रॉपर्टी मालिकों को सुविधा और सुविधा प्रदान करता है, जिससे GST विचारों के साथ अपनी फाइनेंशियल मैनेजमेंट क्षमताओं को और बढ़ाया जाता है.