अर्जित ब्याज

प्राप्त ब्याज, किसी विशिष्ट तारीख तक लोन या फाइनेंशियल दायित्व पर भुगतान नहीं किया गया ब्याज है, जिसे लोनदाता के लिए राजस्व या उधारकर्ताओं के खर्च के रूप में गिना जाता है.
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06-Jul-2024

लेखांकन के आनुपातिक आधार में राजस्व और व्यय का रिकॉर्डिंग शामिल होता है, जब कोई विशेष ट्रांज़ैक्शन होता है, भले ही भुगतान अभी तक पूरा नहीं किया गया हो. उदाहरण के लिए, अगर कंपनी ए ने फरवरी 10, 2024 को कंपनी बी से उधार पर सामान खरीदा है, और भुगतान एक महीने बाद किया जाना है, तो भुगतान पूरा होने की तारीख के बजाय 10 फरवरी, 2024 को दोनों कंपनियों की किताबों में ट्रांज़ैक्शन रिकॉर्ड किया जाएगा. एक्रुअल अकाउंटिंग के प्रमुख तत्वों में से एक अर्जित ब्याज है.

इस आर्टिकल में, हम अर्जित ब्याज के अर्थ और लेखांकन में इसका इलाज कैसे किया जाता है, पर चर्चा करेंगे.

अर्जित ब्याज क्या है?

अकाउंटिंग में, अर्जित ब्याज का अर्थ उस ब्याज की राशि से है, जो किसी विशिष्ट तारीख तक, लोन या अन्य फाइनेंशियल दायित्व पर किया गया है, लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है. प्राप्त ब्याज या तो उधारकर्ता के लिए प्राप्त ब्याज राजस्व के रूप में, लेंडर के लिए, या अर्जित ब्याज के खर्च के रूप में हो सकता है.

आप किसी ट्रांज़ैक्शन में खरीदार या विक्रेता (या देनदार या लेनदार) हैं, के आधार पर अर्जित ब्याज आपके लिए एसेट या देयता हो सकती है. अर्जित ब्याज का एक और सामान्य रूप निवेश पर अर्जित ब्याज है; अर्थात, ब्याज जो देय हो गया है लेकिन अभी भुगतान नहीं किया गया है. अब जब हमने अर्जित ब्याज के अर्थ पर चर्चा की है, तो आइए हम इस बात पर ध्यान दें कि कैसे अर्जित ब्याज जनरेट होता है.

अकाउंटिंग एक विशिष्ट अवधि के लिए किया जाता है, आमतौर पर एक महीने और, एक फाइनेंशियल वर्ष. किसी विशेष दायित्व पर बकाया ब्याज की गणना उपरोक्त अवधि की अंतिम तारीख के अनुसार की जाती है. लेकिन, ब्याज भुगतान की वास्तविक तारीख विभिन्न कारकों जैसे क्रेडिट की शर्तें (खरीद और बिक्री ट्रांज़ैक्शन के मामले में) और ब्याज भुगतान की निश्चित तारीख (बॉन्ड के मामले में) के आधार पर अलग-अलग हो सकती है. आइए एक उदाहरण की मदद से इसे समझते हैं.

कंपनी A को हर महीने की 15 तारीख को बकाया लोन पर ब्याज का भुगतान करना होगा. कंपनी द्वारा अकाउंटिंग की अवधि के बाद 1st से 31st है. किसी विशेष महीने के लिए बकाया ब्याज का भुगतान अगले महीने की 15 तारीख को किया जाएगा, लेकिन उक्त महीने के लिए अर्जित कुल ब्याज महीने की 30/31 तारीख को अकाउंट बुक में रिकॉर्ड किया जाएगा. 15 दिनों के लिए ब्याज अर्जित ब्याज के रूप में माना जाएगा. एक ही अवधारणा किसी कंपनी द्वारा प्राप्त होने वाले ब्याज पर लागू होती है.

लेखांकन में अर्जित ब्याज का इलाज कैसे किया जाता है?

किसी भी विशेष अवधि के लिए अर्जित ब्याज पत्रिका से लेकर लाभ और हानि के विवरण और बैलेंस शीट तक लेखा बहियों में रिकॉर्ड किया जाता है. कंपनी द्वारा भुगतान/प्राप्त किए जाने के कारण प्राप्त ब्याज को समायोजन प्रविष्टि के रूप में जर्नल में रिकॉर्ड किया जाता है. बकाया ब्याज के लिए, ब्याज व्यय अकाउंट को डेबिट करने और जमा किए गए ब्याज देय अकाउंट को जमा करने की जर्नल एंट्री होती है. रिसीवेबल ब्याज रिकॉर्ड करने के लिए, अर्जित ब्याज रिसीवेबल अकाउंट डेबिट किया जाता है, और ब्याज रेवेन्यू अकाउंट क्रेडिट किया जाता है.

किसी कंपनी के इनकम स्टेटमेंट में, अर्जित ब्याज को बकाया खर्च के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है, अगर इसका भुगतान किया जाना है और अगर इसे प्राप्त करना है, तो बकाया राजस्व के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है. बैलेंस शीट के लिए, अर्जित ब्याज प्राप्त करने योग्य को करंट एसेट के रूप में माना जाता है और रिकॉर्ड किया जाता है ( चूंकि अर्जित ब्याज आमतौर पर एक वर्ष से कम अवधि के लिए होता है), और जमा किए गए ब्याज को वर्तमान देयता के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.

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अर्जित ब्याज का उदाहरण

आइए समझते हैं कि एक उदाहरण के माध्यम से अकाउंट बुक में अर्जित ब्याज कैसे रिकॉर्ड किया जाता है. मान लें कि कंपनी पी ने बैंक X से प्रति वर्ष 10% पर ₹ 12 लाख का लोन लिया है. उपरोक्त लोन की मासिक किश्तें हर महीने की 5 तारीख को देय हैं. किसी भी बाद के महीने की अकाउंटिंग अवधि (लोन पुनर्भुगतान शुरू होने के बाद) के लिए, कुल देय ब्याज ₹ 10,000 होगा और अर्जित ब्याज ₹ 8,333 होगा (महीने में 30 दिनों को ध्यान में रखते हुए).

बॉन्ड पर अर्जित ब्याज क्या है?

अर्जित ब्याज की अवधारणा भी निवेश पर लागू होती है. इसलिए, जब आप बॉन्ड खरीदते हैं या बेचते हैं, तो निवेश पर अर्जित ब्याज को ध्यान में रखते हुए ट्रांज़ैक्शन राशि की गणना की जाएगी. बॉन्ड पर ब्याज का भुगतान आमतौर पर वार्षिक या द्वि-वार्षिक आधार पर किया जाता है. अगर दो ब्याज भुगतान के भीतर बॉन्ड खरीदा जाता है, तो खरीदार को विक्रेता को भुगतान की जाने वाली राशि में बॉन्ड पर अर्जित ब्याज को जोड़ना होगा. ऐसा इसलिए किया जाता है क्योंकि खरीद की तारीख से पहले बॉन्ड पर ब्याज इंस्ट्रूमेंट के पिछले मालिक को दिया जाता है.

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बॉन्ड पर अर्जित ब्याज का उदाहरण

आइए समझते हैं कि बॉन्ड की बिक्री की स्थिति में बॉन्ड पर अर्जित ब्याज का इलाज कैसे किया जाता है. 1 जुलाई, 2023 को बी से फेस वैल्यू ₹ 1 लाख और 10% फिक्स्ड वार्षिक ब्याज वाला बॉन्ड खरीदता है. बॉन्ड के लिए ब्याज का भुगतान दिसंबर 31 को किया जाता है. B जनवरी 1, 2024 से जून 30, 2024 तक अर्जित ब्याज के हकदार है. छह महीनों के लिए अर्जित ब्याज, अर्थात ₹ 5,000, की खरीद राशि में जोड़ा जाएगा, और A को बॉन्ड की खरीद और अर्जित ब्याज के लिए B को ₹ 1,05,000 का भुगतान करना होगा. 31 दिसंबर, 2024 को, B को पूरे वर्ष के लिए बॉन्ड पर ब्याज प्राप्त होगा (रु. 10,000).

इसे जोड़ने के लिए

उपर्युक्त ब्याज लेखांकन की संवर्धन अवधारणा का एक अभिन्न तत्व है. यह न केवल पारदर्शिता और पूर्ण प्रकटीकरण दृष्टिकोण से महत्वपूर्ण है, बल्कि राजस्व मान्यता अवधारणा और लेखांकन के मैचिंग सिद्धांत का पालन करना भी आवश्यक है. अपनी अकाउंट बुक (भुगतान योग्य और प्राप्त दोनों) में अर्जित ब्याज को रिकॉर्ड करके, एक बिज़नेस यह सुनिश्चित कर सकता है कि भुगतान कब सेटल किया जाता है, चाहे वह हो. आधुनिक व्यापारों और उनके विभिन्न हितधारकों के लिए प्राप्त ब्याज की अवधारणा, कार्यों और लेखांकन उपचार को समझना महत्वपूर्ण है.

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सामान्य प्रश्न

निवेश पर अर्जित, अर्जित और भुगतान किए गए ब्याज के बीच क्या अंतर है?

अर्जित ब्याज, मूलधन और ब्याज दर के आधार पर एक अवधि में उत्पन्न होने वाली ब्याज आय है. अर्जित ब्याज उस ब्याज को दर्शाता है जिसे जमा किया गया है लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है या प्राप्त नहीं किया गया है. भुगतान किया गया ब्याज, निवेशक या लेंडर को किया गया वास्तविक भुगतान है. उदाहरण के लिए, अगर आप एक बॉन्ड में निवेश करते हैं, तो अर्जित ब्याज वह है जो समय के साथ बॉन्ड जनरेट करता है, अर्जित ब्याज वह राशि है, लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया जाता है, और भुगतान किया गया ब्याज आपको वास्तव में समय-समय पर प्राप्त होता है.

आप अर्जित ब्याज को कैसे रिकॉर्ड करते हैं?

अर्जित ब्याज रिकॉर्ड करने के लिए, ब्याज व्यय अकाउंट (देयताओं के लिए) या ब्याज प्राप्त करने योग्य अकाउंट (संपत्तियों के लिए) को डेबिट करने और देय ब्याज अकाउंट (देयताओं के लिए) या ब्याज आय अकाउंट (संपत्ति के लिए) को क्रेडिट करने के लिए जर्नल एंट्री करें. यह उन ब्याज को दर्शाता है, जो जमा हो चुके हैं, लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है या प्राप्त नहीं हुआ है. उदाहरण के लिए, अगर लोन पर ₹ 1,000 का ब्याज प्राप्त हुआ है, तो आप उस राशि के लिए देय ब्याज खर्च और क्रेडिट ब्याज को डेबिट करेंगे.

एक अर्जित ब्याज क्यों है?

जमा किए गए ब्याज का भुगतान यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है कि लेंडर या निवेशक को उस ब्याज आय प्राप्त होती है, जिसका उपयोग मूलधन की अवधि के लिए किया गया था. यह वास्तविक कमाई अवधि के साथ ब्याज भुगतान के समय को संरेखित करता है. उदाहरण के लिए, बॉन्ड ट्रांज़ैक्शन में, अर्जित ब्याज सेलर को अंतिम भुगतान तारीख से बिक्री तारीख तक अर्जित ब्याज की क्षतिपूर्ति करता है, जिससे ट्रांज़ैक्शन में उचितता सुनिश्चित होती है.

अर्जित ब्याज का उदाहरण क्या है?

बैंक में फिक्स्ड डिपॉज़िट (FD) पर विचार करें. अगर FD वार्षिक रूप से ब्याज अर्जित करती है, लेकिन ग्राहक वर्ष समाप्त होने से पहले FD को बंद करने का निर्णय लेता है, तो बैंक उस तारीख तक अर्जित ब्याज की गणना करता है. मान लीजिए कि 6% वार्षिक ब्याज पर ₹ 1,00,000 की FD छह महीनों के बाद बंद कर दी जाती है. अर्जित ब्याज ₹ 3,000 होगा (रु. 1,00,000*6%*0.5 वर्ष), जिसे बैंक ग्राहक को भुगतान करता है.

देय ब्याज और अर्जित ब्याज के बीच क्या अंतर है?

अर्जित ब्याज का अर्थ है अर्जित ब्याज (लोनदाता के लिए) या बकाया (उधारकर्ताओं के लिए), जिसका अभी तक भुगतान नहीं किया गया है. देय ब्याज, इस राशि के लिए अकाउंटिंग की अवधि है, जो कंपनी की बैलेंस शीट पर देयता के रूप में दर्शाती है. दोनों शब्द समय के साथ ब्याज के निर्माण के "टिकिंग क्लॉक" को दर्शाते हैं.

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